度假屋可以是税收注销吗?

<h1>度假屋税收减免</h1>
<blockquote>从运营支出到翻新成本,所有者可以注销并使用许多不同类型的度假租赁财产费用来减少其纳税责任. 但是,与与税法有关的任何事物一样,按照规则进行游戏至关重要.</blockquote>
<h2>主题号. 415,租用住宅和度假物业</h2>
<p>如果您获得使用住宅单位(例如房屋或公寓)的租金收入,则可以扣除某些费用. 这些费用可能包括抵押贷款利息,房地产税,伤亡损失,维护,公用事业,保险和折旧,将减少受税收的租金收入额. 您通常会在表格1040,u上报告此类收入和费用.s. 个人所得税申报表或表格1040-SR,U.s. 老年人的纳税申报表和附表E(表格1040),补充收入和损失. 如果您要租用利润,而不将住所单位用作居住. 但是,您的租金损失通常会受到&ldquo;处于危险&rdquo;规则和/或被动活动损失规则的限制. 有关这些限制的信息,请参阅出版物925,被动活动和高风险规则.</p>
<h2>出租物业 /个人用途</h2>
<p>如果您向其他您也用作居住的人租用住宅单位,则可能适用于您可以扣除的租赁费用的限制. 如果您在纳税年度内将其用于个人目的,则考虑使用住宅单元作为住所,这比大于以下几天的时间大:</p>
<ol>
<li>14天或</li>
<li>您以公平的租金价格将总天数的10%租给他人.</li>
</ol>
<p>在这一年中,您可能会使用多个住宅单元作为住所. 例如,如果您在主要家中住了11个月,您的房屋是一个住所. 如果您住在一年中的其他30天的度假屋,您的度假屋也是一个住宅,除非您以公平的租金价值出租您的度假屋这个示例.</p>
<p>个人使用居住单元的一天是通过以下日子使用的。</p>
<ul>
<li>您或任何对此有利息的人,除非您将您的利息作为他或她的主要房屋出租给另一个所有者,而其他所有者则根据共享的股权融资协议支付公平的租金价格</li>
<li>您的家庭成员或任何对此有兴趣的家人</li>
<li>根据协议,任何人都可以使用其他住所</li>
<li>任何人都不是公平的租金</li>
</ul>
<h2>最小的租金使用</h2>
<p>如果您使用住宅单位作为住所并将其租用不到15天,则有一个特殊的规则. 在这种情况下,不要报告任何租金收入,也不要扣除任何费用.</p>
<h2>在租金和个人使用之间分配费用</h2>
<p>如果您将住宅单位用于租金和个人目的,则通常必须根据每种目的的天数将租金使用的总费用和个人使用之间. 您将无法扣除超出租金总收入限制的租金费用(您的租金总收入少于抵押贷款利息,房地产税,伤亡损失以及诸如房地产经纪人费用和广告费用之类的租金). 但是,您可能能够将其中一些租赁费用延长到明年,但要遵守当年的租金总收入限制. 如果您根据附表A(表格1040),逐项扣除列出扣除额,您仍然可以扣除个人抵押贷款利息,财产税,联邦宣布为灾难的伤亡损失以及该时间表的租金费用.</p>
<h2>净投资所得税</h2>
<p>如果您有租金收入,则可能需要缴纳净投资所得税(NIIT). 有关更多信息,请参阅主题号. 559.</p>
<h2>附加信息</h2>
<p>有关提供租金住宅物业的更多信息,请参阅出版物527,住宅租赁物业(包括度假屋的租金).</p>
<p>有关住宅租赁财产收入和费用的更多信息,请参阅主题号. 414,是我的住宅租金应纳税和/或我的费用可扣除?</p>
<h2>度假屋税收减免</h2>
<p>拥有度假屋的人可能能够将其租金收入免受税款. 他们需要在一年中不超过14天的房屋出租,并亲自使用房屋15天或更长时间. 如果您满足这两个要求,则不需要报告此收入. 由于房屋不会被归类为出租物业,因此您不会被视为房东,也不需要填写称为附表E的表格. 相反,您需要要求扣除作为附表上的逐项扣除. 由于您的房屋将被归类为个人居住.</p>
<h2>个人使用度假屋</h2>
<p>每当您以公平的市场租金出租房屋时,您都必须将一天算作一天的租金使用,除非您将房屋租给不永久住在那里的家庭成员. 如果您以低于公平市场价格的价格将房屋租给他人,那么所有这些日子都将被视为个人使用的日子.</p>
<p>您可以通过确定家人以外的人愿意付费居住在家庭中的房屋的公平市场租金来计算房屋的公平市场租金. 这可能涉及审查您所在地区类似物业的租金. 当每个度假屋都是独特的时,您可以了解正常范围.</p>
<p>每当您使用度假屋或拥有房屋的其他人都在使用它时. 如果该财产所有者的家庭中的任何人都使用度假屋,这将算作个人使用的一天,除非该人永久居住在那里并支付公平的市场租金. 如果您与其他人达成协议以交易房屋,以便您在他们住在您的度假屋时住在他们的家中,他们在度假屋中的住宿将算作您的个人用途.</p>
<p> <em>上次审查了2022年10月</em> </p>
<p>税法内容</p>
<ul>
<li>税收法</li>
<li>工资税</li>
<li>所得税<ul>
<li>减税和工作法案</li>
<li>个人税收减免<ul>
<li>退休税减免</li>
<li>残疾支付和税收排除</li>
<li>房屋销售税排除</li>
<li>计算房屋的税基</li>
<li>扣除房地产税</li>
<li>抵押税收减免</li>
<li>当家庭装修和维修有资格进行税收减免时</li>
<li>伤亡损失税减免</li>
<li>度假屋税收减免</li>
<li>从税收中偿还和扣除工作费用</li>
<li>雇员的内政部税收减免</li>
<li>作为老师或教育者获得税收优惠</li>
<li>国际商务旅行税减免</li>
</ul>
<h2>度假屋的税法用作商业住宿综合体</h2>
<p><img src=”https://l.hdnux.com/350x235p/hearst-images.s3.amazonaws.com/getty/article/151/212/87699043.jpg” alt=”独立的公寓类似于单户住宅,但承担公寓社区的责任。” /></p>
<p>如果您的企业拥有它用于企业住宿的度假屋,那么这是一项像其他资产一样. 对于内部税收服务,只要用于商业住宿目的,度假屋只是另一个财产. 因此,您的业务有机会注销其使用和拥有该物业的许多费用.</p>
<h2>花费</h2>
<ol>
<li>通常,美国国税局允许您的企业注销拥有和使用房屋进行业务住宿所涉及的费用. 这些费用比您对个人居住的要求要大得多. 例如,您的企业可以扣除其公用事业费用,财产税,维护和管理成本以及财产的保险单. 它还可以扣除其支付抵押贷款对财产的所有利益.</li>
</ol>
<h2>折旧</h2>
<ol>
<li>折旧在商业中使用的度假屋可能很棘手. 住宅房地产通常有27.5年寿命,而商业房地产拥有39年的寿命. 但是,由于该物业被用作住宿综合体,因此,如果以&ldquo;瞬态为基础)使用,IRS可能要求将其用作商业物业.&ldquo;您公司的CPA可以帮助您以适合您的特定用途的方式对属性进行分类. 但是,您选择贬值,您可以根据其寿命将房屋的价值(但不可分割为不可销售的土地)划分为您的寿命,并声称该金额为您的年度扣除额,直到其价值将其写入为零. 您可能需要在所有权的第一年和最后几年中调整价值,以调整部分所有权的所有权.</li>
</ol>
<h2>资本支出</h2>
<ol>
<li>虽然您可以将维修作为费用扣除,但您要赚取的资本支出需要在您分配给度假屋的同一生活中折旧. 尽管美国国税局已更新了对2014纳税年度维修费用进行分类的规则,但这些规则与可扣除的维修费用与折旧资本支出相比,仍然具有灰色区域. 一个好的经验法则是,如果您确实可以改善财产,更改其使用或显着恢复其状况,那么这是一个需要折旧的资本支出.</li>
</ol>
<h2>销售</h2>
<ol>
<li>当您的企业出售其度假屋以获利时,出售将受到资本收益税. 税率取决于您的公司是否是公司,在这种情况下,它将按常规所得税率或通过实体缴纳资本利得税,在这种情况下,税收将按照当事方应缴纳缴税. 如果卖出的价值超过折旧价值,折旧也将被重新捕获. 对于一个通过收入传递给个人的实体,夺回以25%的第1250税率征税. 公司受《税法》第291条的重新培训的特殊待遇.</li>
</ol>
<ul>
<li>IRS:出版535:业务费用</li>
<li>IRS:出版物946:如何贬值财产</li>
<li>IRS:简要介绍折旧</li>
<li>NOLO:维修. 改进:复杂的新规则在2014年生效</li>
<li>第一银行1031公司:第1250节折旧问题</li>
<li>大卫L的律师事务所. Silverman:折旧夺回</li>
</ul>
<p>史蒂夫·兰德(Steve Lander)自1996年以来一直是作家,拥有金融服务,房地产和技术领域的经验. 他的作品出现在贸易出版物中,例如&ldquo;明尼苏达州房地产杂志&rdquo;和&ldquo;明尼苏达州多室协会倡导者.&ldquo; Lander拥有哥伦比亚大学政治学艺术学士学位.</p>
<h2>度假屋的税收减免</h2>
<p>第二个房屋的税收减免差异很大,取决于您使用的房屋的数量以及是否出租.</p>
<p><img src=”https://www.houselogic.com/wp-content/uploads/2016/08/tax-deductions-vacation-homes-retina_retina_b2b10d8b4e7d9810c838751fc8e75b88.jpg?crop&resize=375%2C250″ alt=”度假屋的减税” width=”” /></p>
<p>度假屋可从每日磨碎中休息,但也可以提供税收优惠. 税法允许大多数所有者通过要求度假屋的税收减免来降低其应税收入. 可扣除的东西取决于许多因素,尤其是您访问的频率以及是否允许房客.</p>
<p>注意:如果您逐项列出,您可以注销您最多由第一和第二套房抵押的债务$ 750,000的抵押贷款利息. 如果您的抵押贷款是祖父的,则这笔钱为100万美元(我.e., 截至2017年12月15日存在).</p>
<p>不要将度假屋的概念限制为海滩小屋或山间小屋. 只要有睡觉,烹饪和浴室设施,即使是房车和船也可以计数. 度假屋的税收减免很复杂,因此请咨询税务顾问.</p>
<h2>您的度假屋是度假屋吗?</h2>
<p>如果您专门为个人享受购买度假屋,通常可以扣除抵押贷款利息和房地产税,就像您在主要居住地上一样. 使用时间表A进行推论. 但是,您对所支付的州和地方税的扣除额为2018年至2025年的10,000美元. 您的第一个房屋和度假屋的抵押贷款总额不能超过上面提到的65万美元或100万美元.</p>
<p>税法甚至允许您每年最多14天出租您的度假屋,而无需缴税.</p>
<p>如果房屋位于总统宣布的灾区,您也许也可以扣除任何未保险的伤亡损失,尽管您无法注销与租金相关的费用. (有关下面的更多信息.)如果房屋被租用超过14天,则必须要求收入.</p>
<p>现在,如果您拥有您考虑的度假屋,但切勿访问或仅出租,则其他税收规则适用. 没有个人使用,法律将房屋视为投资或出租物业. 花费在房子上登机或进行维修的时间不算为个人用途.</p>
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<h2>租赁所有者的税收减免</h2>
<p>作为独家租赁物业,您可以扣除许多费用. 甚至毛巾和床单也可以扣除. 使用时间表e. 您还可以注销折旧,由于随着时间的推移,房屋经历而造成的价值损失.</p>
<p>杰克逊·休伊特(Jackson Hewitt)税务服务首席税务官马克·史蒂伯(Mark Steber)说,将租赁物业视为企业. 保留详细的记录并维护单独的支票帐户. 数字您将平均每周花几个小时在管理该物业的一年中.</p>
<p>为了最大化扣除额,您需要积极参与租赁财产. 这意味着履行批准新租户并提出租金条款等职责. 您还需要拥有至少10%的财产. 有关详细信息,请参见IRS出版物527.</p>
<p>如果您调整后的总收​​入低于100,000美元,则可以扣除租金损失的25,000美元 – 即,超过租金的租金超过了租金. 扣除额逐渐阶段在调整后的总收​​入为100,000美元和150,000美元之间. 您可以将超额损失延长到未来的几年或抵消损失时,以抵消您出售时的收益.</p>
<h2>混合使用度假屋</h2>
<p>当您个人使用您的度假屋并将其出租超过14天时,税收图片会变得更加复杂. 请记住,租金收入只有在您租金14天或更少的情况下才免税.</p>
<p>最大化度假屋税收减免的关键是将您的第二套房的个人使用至少不到15天或总租期的10%,以较高者为准. 在这种情况下. 为了避免超过10%的限制,从本质上,您每10天不应该使用超过一天的度假屋.</p>
<p>然而. 例如,假设您去年租了180天的度假屋. 您可以在扣除额有限之前最多使用房屋进行18天的个人使用.</p>
<p>如果超过最大值,则一些扣除额受到限制;与物业租金相关的人再次受到实际租赁日与使用总天数的比率的限制.</p>
<p>假设您有一个您个人使用25天的度假屋,租用了75天. 这是100天的使用天数,超过了14天或租金的10%. 因此,您的扣除额将受到限制,还必须按照您租房时间的比率分配给个人和租金,而与总用途相比.</p>
<p>因此,您只能将75%的费用作为租金 – 75租日除以100总数的使用时间为75%. 一些个人支出,例如抵押贷款利息和房地产税,仍可以按计划扣除.</p>
<p><em>本文提供了有关税法和后果的一般信息,但不应依靠适用于特定交易或情况的税收或法律建议. 咨询税务专家以获取此类建议.</em></p>
<p><img src=”https://www.houselogic.com/wp-content/uploads/2009/08/donna-fuscaldo-author-retina_retina_e48608ca7b114f258177c73981ec8079.jpg” alt=”Donna Fuscaldo” /></p>
Donna Fuscaldo
<p>Donna Fuscaldo为Dow Jones Newswires,Wall Street Journal和Fox Business News撰写了十多年的个人理财文章. 她目前是一名自由作家,拥有自己的家庭办公室.</p>
<h2>度假租赁物业税减免101</h2>
<p><img src=”https://fb.fortunecdn.com/images/author-paul-esajian.webp” /></p>
<p> 写的 <strong>保罗·埃萨安(Paul Esajian)</strong></p>
关键要点
<ul>
<li><b>度假租金税规则</b></li>
<li><b>顶级度假租金减免</b></li>
<li><b>度假租金扣除2021和2022</b></li>
</ul>
<p>投资度假屋有许多优势:偶尔出现的假期,被动收入,甚至是额外的空间. 但是,也许最大的好处是很多 <b>假期租金减免</b> 作为财产所有者可用.</p>
<p>从运营支出到翻新成本,所有者可以注销并使用许多不同类型的度假租赁财产费用来减少其纳税责任. 但是,与与税法有关的任何事物一样,按照规则进行游戏至关重要.</p>
<p>那些拥有度假物业以将其出租给租户的人的一个常见错误是超越国税局认为的&ldquo;合理.&ldquo;实际上,学习如何购买假期租金或掌握任何数量的租赁财产投资提示的第一个关键课程不是找到租赁物业的最佳位置.</p>
<p>为了使您符合美国国税局,并帮助您使用所有适用的扣除额,请查看有关假期租赁财产税所需的了解:</p>
<p>(注意:此信息仅用于教育目的,不应被视为财务建议. 请注意您在进行任何税收策略之前的尽职调查.)</p>
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<p><img src=”https://www.fortunebuilders.com/wp-content/uploads/2017/06/vacation-rental-tax-rules.jpg” alt=”度假租金税规则” width=”800″ height=”533″ /></p>
<h2>度假屋税收规则2021和2022</h2>
<p>并非所有的度假屋都是平等的. 不仅在质量方面,尽管这通常是正确的,而且就国税局如何看待您的度假屋. 这归结为一个基本问题:您打算在度假屋或周围花费多少时间?</p>
<p>有三个基本的度假屋税收情景:</p>
<ol>
<li>您的财产短期出租给租户.</li>
<li>您的财产是您的主要居住地,但是当不在场所时,您将其出租.</li>
<li>您的财产在一年中的大部分时间出租给他人.</li>
</ol>
<p>从税收的角度来看,每种情况都有其利弊,并且与您的生活状况相比,它们通常与您可能获得的任何税收福利有关.</p>
<p>关键是要制定计划如何使用度假屋并确保您符合所有税收指南,以避免以后受到严格的税单的打击.</p>
<h3>短期度假租金</h3>
<p>在那里的许多度假租赁策略中,这是最常见的. 您有一个主要居住地,或者也许是第二所房子,您想租用这所房子,以在这里奇怪的一天,以产生额外的收入.</p>
<p>好吧,在您弹出香槟并开始从亚马逊愿望清单购​​买商品之前,从税收的角度来看,您确切地知道您可以和短期租金可以做什么,这一点很重要:</p>
<ul>
<li><strong>最佳位置:</strong> 如果您能够租用两周(14天)或更短的时间,则可以保留所有免税所得税. 不管你接受了多少. 如果您在年度活动附近(例如会议或节日)附近有一个位置,那么这是完美的选择.</li>
<li><strong>有组织:</strong> 保留良好的记录,尤其是每年租用超过14天. 从税收的角度来看,您带来的收入越多,事情就越复杂. 您需要将个人用途和租金用途与所有费用区分开. 并且知道,前期,您不能在使用这种方式的租金上索要&ldquo;损失&rdquo;.</li>
</ul>
<h3>投资物业度假租金</h3>
<p>如果您有兴趣将度假屋用作全职租金,或者几乎是全职租金,则需要记住以下内容:</p>
<ul>
<li><strong>14天规则:</strong> 要将您的财产视为租赁物业,您需要将对财产的个人职业限制在一年的过程中,或者不到两周或更短的时间(或10%). 这是每年计算的,而不是按比例计算的,因此您要么有资格,要么在给定的一年中没有.</li>
<li><strong>收入是收入:</strong> 租金收入应纳税,但与租赁财产有关的许多费用也是如此. (见下文.)</li>
<li><strong>房地产业务结构:</strong> 如果您能够减少对物业的积极参与,例如让别人为您管理财产,并拥有正确的业务结构,例如房地产有限责任公司给你.</li>
</ul>
<h2>住宿税与. 所得税</h2>
<p>与联邦所得税特别相关的度假租金减免. 重要的是要注意,所得税与住宿税不同. 住宿税是由客人缴纳短期住宿时支付的. 所得税基于您的收入,并由您支付给政府.</p>
<p>作为主持人,您不承担支付住宿税的责任. 但是,您负责为适当的州和地方税务机关收取税收. 不幸的是,您没有扣除税款的扣除税. <br /></p>
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<h2>11普通度假租金税减免</h2>
<p>我们已经讨论了很多您需要做什么才能获得度假税减免以及如何定义您的财产,以便美国国税局知道如何准确估算您的税收责任. 现在,是时候享受有趣的部分:您实际上可以扣除什么.</p>
<p>当然,这取决于您的特定财产以及当地法律适用于您的财产,但这是您可以按照IRS定义的最常见和合理的费用:</p>
<ul>
<li><b>税收:</b> 物业税实际上可以作为业务费用扣除,限制相对较少. 如果您的财产被正式指定为度假租赁物业,则此次扣除适用于您.</li>
<li><b>维修:</b> 无论您尝试避免有多少维护问题,它们都可以而且确实会发生. 好消息是,维修费用(包括供应和劳动力)算作度假家庭税收减免.</li>
<li><b>公用事业:</b> 您是否知道在出租物业中保持灯光的成本可以扣除? 水电,电力和互联网在内的公用事业可能会导致大量扣除.</li>
<li><b>贷款利息:</b> 根据您如何为假期租金融资,抵押贷款利息可能可扣除. 因为您正在将财产出租,所以从技术上讲,这种利息将其作为业务费用</li>
<li><b>财产管理费:</b> 与房地产管理服务相关的费用,例如房客安置费或其他运营成本,可以归类为扣除额.</li>
<li><b>保险费:</b> 经营度假租赁物业的关键步骤正在删除正确的保险单. 虽然保险费可以增加您的每月运营成本,但它们确实算作扣除额.</li>
<li><b>清洁和维护成本:</b> 与维修类似,一般清洁和维修的成本也可以扣除.</li>
<li><b>法律费用:</b> 任何专业费用也可以从您的租金收入中扣除. 这是指律师和其他法律费用,会计费用,甚至是一般簿记服务.</li>
<li><b>运输费用(包括汽车和空气):</b> 在各种度假屋税收减免中,有机会从该物业扣除旅行费用. 如果您的旅行理由与商务有关,那么许多旅行费用实际上都是可扣除的. 但是,这总是我告诉投资者要小心的地方.</li>
<li><b>广告:</b> 营销您的租赁财产算作业务费用. 例如,如果您为Airbnb或vrbo上列出该物业,则可以从您的应税收入中扣除上市费用.</li>
<li><b>折旧:</b> 物业上发生的正常磨损可能会导致您作为房地产投资者最大的扣除之一. 即使财产的&ldquo;价值&rdquo;实际上上升,您的资产价值,度假物业的价值,度假物业的价值即使. 要了解有关租赁物业折旧的更多信息,请确保阅读本综合指南.</li>
</ul>
<p>请注意,每种不同的度假租赁策略,全日制和兼职,都有不同水平的税收减免法规,尤其是当您包括当地税收时. 请务必联系税务专家以帮助您浏览此过程.</p>
<p><img src=”https://www.fortunebuilders.com/wp-content/uploads/2017/06/vacation-rental-tax-deductions-1.jpg” alt=”假期租金减免” width=”800″ height=”534″ /></p>
<h2>5秘密度假租赁财产税减免</h2>
<p>有了与经营度假租赁物业相关的所有责任,事物很容易在裂缝中掉落. 但是,我坚持这样一个事实,即税收减免是房地产投资者可用的最佳优势之一. 这就是为什么在潜在扣除方面的原因,确保您不会错过任何事情至关重要. 从长远来看,这里还有一些关于度假租赁物业的税收规则:</p>
<ul>
<li><b>财产改进:</b> 在翻新项目方面,税收可能会变得棘手,但是有一些物业改进实际上可以税收优惠. 2018年底,对第179节进行的更改制定了与防火,安全系统,屋顶和一些HVAC更新有关的项目. 要了解有关此更新的特殊性的更多信息,请确保引用IRS指南.</li>
<li><b>信用卡利息:</b> 使用信用卡支付业务费用的业主可能会发现利息是可抵税的. 如您所期望的那样,个人和业务支出之间存在严格的法律,但是如果正确使用,这种扣除可以为您节省一些额外的钱.</li>
<li><b>在家办公:</b> 虽然可能不再有为员工提供内政部扣除,但企业主仍然可以利用这一利益. 根据您如何经营度假租金的方式,您可能有资格进行几次家庭办公室扣除额. 这包括家庭办公设备,耗材,甚至每月公用事业的一部分的费用.</li>
<li><b>QBI推论:</b> 如果您的出租物业被视为一家企业,QBI扣除可节省多达您的收入的20%. 扣除额适用于在度假租赁物业中至少执行250小时服务的小企业主. 需要详尽的记录和时间保留才能获得扣除额,但是当正确应用时,财产所有人可以减少总体税收.</li>
<li><b>传递损失:</b> 房地产损失被认为是被动损失. 这意味着他们通常无法在年底从您的税款中扣除. 但是,有一个例外,可以使您遵守此标准规则. 当您调整后的总收​​入(AGI)少于$ 100,000时,会发生例外. 如果是这种情况. 当您出售财产时,不属于此类别的被动损失可以保存并用于您的应税利润.</li>
</ul>
<h2>概括</h2>
<p>在最好的日子里,假期租赁税法令人困惑和压倒性 – 在这种规模的文章中,任何深度都难以覆盖.</p>
<p>只要您有明确的度假租赁策略并使用税务专业人员来帮助您检查所有框,您就有很大的机会找到每个框 <em>假期租金减免</em> 可用于您. 这几乎比度假胜.</p>
<p>哪种度假租金规则使您感到惊讶? 在下面的评论中分享您的反应.</p>
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